ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة
أدخلت حكومة الإمارات العربية المتحدة ضريبة القيمة المضافة (VAT) في الأول من يناير 2018 بنسبة 5٪. تُطبَّق هذه الضريبة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد على الشركات المسجلة ضريبياً. تجدر الإشارة إلى أن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامي إذا تجاوز حجم الأعمال السنوي 375,000 درهم، فيما يكون اختيارياً إذا تجاوز 187,000 درهم.
يُحسب المبلغ الخاضع للضريبة استناداً إلى الـ 12 شهراً الماضية. تسري ضريبة القيمة المضافة على الشركات المسجلة في البر الرئيسي والمناطق الحرة على حدٍّ سواء.
المناطق المحددة في الإمارات
تُعدّ المناطق الحرة التي لا تنتمي إلى المناطق المحددة جزءاً من الإمارات وتخضع لأحكام ضريبة القيمة المضافة القياسية. أما المناطق المحددة فهي مناطق حرة خاصة تخضع لقيود ضريبية معينة. ومن أبرزها: منطقة جبل علي الحرة، مدينة دبي للنسيج، منطقة القوز الحرة، ومدينة دبي للطيران.
وفقاً للبوابة الحكومية، تتميز المناطق المحددة بـ:
- اعتبارها خارج نطاق الإمارات لأغراض ضريبة القيمة المضافة على بعض السلع
- خضوعها لمعايير رقابية صارمة على السلع الموردة
- إلزامية إخضاع حركة البضائع لإجراءات جمركية إضافية
ضريبة القيمة المضافة الصفرية والإمدادات المعفاة
بشكل عام، تخضع جميع الصادرات لنسبة صفر بالمئة. للاستفادة من هذا التصنيف، يجب على الشركة استيفاء شروط محددة. هناك نوعان من التصدير: المباشر (البيع للسوق الخارجي مباشرةً) وغير المباشر (عبر وسيط). تعرّف على الإمدادات المعفاة من الضريبة لفهم الفروقات التفصيلية.
السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
تشمل الإمدادات المعفاة: العقارات السكنية المؤجرة أو المبيعة (غير الخاضعة للنسبة الصفرية) والأراضي الفضاء.
سلع وخدمات ذات نسبة صفرية
تشمل النقل الدولي، الصادرات المباشرة وغير المباشرة، النفط والغاز، الخدمات التعليمية الحكومية، والخدمات الصحية. لمعرفة المزيد حول التزاماتك الضريبية، راجع مقالنا حول ضريبة الشركات في الإمارات.
الفرق الجوهري بين الإمدادات ذات النسبة الصفرية والإمدادات المعفاة يكمن في إمكانية استرداد ضريبة المدخلات: في الحالة الأولى يمكن استردادها، وفي الثانية لا يمكن ذلك.
للاستفسار حول تطبيق ضريبة القيمة المضافة والتسجيل، تواصل مع فريق Garant Business Consultancy على info@garant.ae أو على الرقم +971 4 421 4335.