Обзор режима фондов в ОАЭ

Последние два года ознаменовались для законодательства ОАЭ большими изменениями: начиная с введения Глобальным Рынком Абу Даби (далее – «ADGM») первого на Ближнем Востоке режима Foundations (фонды) в 2017 и продолжая аналогичной инициативой Дубайского международного финансового центра (далее – «DIFC») в 2018.

ADGM и DIFC являются единственными локациями в ОАЭ, предоставляющими возможность создания трастов и фондов, широко используемых для планирования наследования, управления частным капиталом, благотворительности и защиты от кредиторов.

Если корни первых трастов происходят из англосаксонских стран в Средние века, то фонды принято рассматривать как концепт, введенный в континентальном праве. Тем не менее, в настоящее время оба механизма широко используются в обоих системах права, что есть очевидные причины.

Зачастую трасты и фонды используются в качестве инструментов для защиты и управления активами. Однако, несмотря на то, что оба механизма часто связаны друг с другом, в действительности, трасты и фонды имеют существенные различия.

Юридическая природа

Основное отличие между трастами и фондами заключается в их юридической природе. Так, если траст не имеет организационно-правовой формы юридического лица и, как следствие, не может совершать транзакции и владеть активами самостоятельно, то фонд, напротив, является самостоятельным субъектом, который может напрямую вступать в контракты и владеть имуществом.

Однако, в отличие от компаний, фонд не выпускает акций или долей участия, поэтому зачастую рассматривается как «иротская» структура. Данное различие позволяет фондам отделять свои обязательства от обязательств своего учредителя и быть полностью автономными.

В этой связи фонды признаются более удобными инструментами в сравнении с трастами и широко используются для защиты активов учредителя от политических и прочих нестабильностей.

Срок

В отличие от трастов (которые, как правило, создаются на определенный период времени) фонды не имеют временных ограничений для своего существования. Постоянное существование даже после смерти учредителя позволяет фондам продолжать свою миссию и служить отличным средством для планирования преемственности.

Защита активов

Законодательство DIFC и ADGM о фондах предусматривает положения, обеспечивающие полную защиту прав бенефициаров и ограждающие активы фонда от требований в рамках процедур банкротства, претензий в случае развода и от воздействия в случае принудительного исполнения наследования по закону.

Конфиденциальность информации

Информация об учредителях и бенефициарах фондов предоставляется при регистрации фонда Регистратору. Тем не менее, одним из преимуществ фондов в ОАЭ является то, что такая информация, а также бухгалтерские записи не раскрываются в публичных источниках.

Объекты фондов

Фонд DIFC может быть создан для нескольких целей:

1. Благотворительные цели,
2. Интересы конкретного лица,
3. Иные цели,
4. Или для всех вышеуказанных целей.

Почему следует рассмотреть фонды ОАЭ?

Существуют множество причин, по которым следует предусмотреть учреждение фонда в DIFC/ADGM в вашей оргструктуре:

• Стабильная и зарекомендовавшая себя юрисдикция;
• Английский – официальный язык делопроизводства;
• Независимые судебные системы, основанные на лучших мировых практиках;
• 0% налоговая ставка;
• Возможность получения статуса налогового резидента ОАЭ;
• Сохранение конфиденциальности;
• Защита активов;
• Отсутствие требования по легализации документов;
• Цифровое управление;
• Возможность редомицилиации;
• Минимальный уставной капитал (нулевой в DIFC и USD 100 в ADGM);
• Отсутствие требования по наличию офиса.