Международное структурирование бизнеса в Дубае и ОАЭ

Налоговая информация проверена: 9 октября 2026 года. Общая информация, не индивидуальное налоговое заключение. Обновлено: 15 октября 2026 года.

Garant Business Consultancy оценивает роль компании в Дубае или другом эмирате в международном бизнесе. Сначала мы связываем владение, платежи, налоги, управление и банковские требования, затем рассматриваем создание компаний или передачу активов: холдинговая компания в ОАЭ должна решать коммерческую задачу.

Обсудить структуру · Оставить заявку

Когда стоит заранее пересмотреть международную структуру

Перед добавлением холдинга, операционной компании или новой юрисдикции.
При изменении собственников, инвесторов или планируемого выхода из бизнеса.
Перед передачей договоров, активов, финансирования или выручки между компаниями.
Когда вопросы банка выявляют расхождения между документами и деятельностью.
Когда управление, сотрудники и клиенты находятся в разных странах.

Что ОАЭ предлагают холдинговой или операционной структуре

Корпоративный налог: 0% на первые AED 375 000 налогооблагаемого дохода, 9% на превышение.
Порог относится к налогооблагаемому доходу, не к выручке; для квалифицирующихся компаний свободных зон действуют отдельные правила. 1
Освобождение доходов от участия: дивиденды от иностранных компаний и прибыль от продажи долей в компаниях ОАЭ или иностранных компаниях могут освобождаться от налога.
Минимальная доля — 5% либо стоимость приобретения — от AED 4 млн; требование 12-месячного владения и остальные условия сохраняются (см. FAQ). 2
Квалифицирующаяся компания свободной зоны (QFZP): 0% только на квалифицирующийся доход.
Нужны достаточное присутствие, соответствующая деятельность, аудированная отчётность и неквалифицирующаяся выручка не выше меньшего из AED 5 млн и 5% соответствующей общей выручки; одной лицензии свободной зоны недостаточно (см. FAQ). 3a · 3b · 3c
Налог у источника: статья 45 сейчас устанавливает ставку 0% для соответствующего дохода нерезидентов из источников в ОАЭ.
Речь о доходе, не относимом к постоянному представительству или налоговой привязке в ОАЭ; удержания в других странах проверяются отдельно. 4
Налоговая группа: статья 40 требует не менее 95% капитала, голосов и прав на прибыль и чистые активы.
Также нужны статус юридических лиц — резидентов, одинаковые финансовые годы и стандарты учёта, соблюдение ограничений для освобождённых лиц и QFZP и совместное заявление в FTA. 4
Крупные международные группы: DMTT ОАЭ вводит механизм минимальной эффективной ставки 15% с финансовых лет, начинающихся с 1 января 2025 года.
Он охватывает соответствующие компании ОАЭ в международных группах с консолидированной выручкой от EUR 750 млн в двух из четырёх предшествующих лет, с учётом исключений и послаблений, — не каждую компанию ОАЭ. 5

Применимость соглашения об избежании двойного налогообложения зависит от страны, дохода и резидентства. Лицензия ОАЭ не гарантирует договорных льгот и не отменяет налоги в стране собственника.

Почему выгодная на бумаге структура не работает на практике

Документы о владении не объясняют коммерческую роль каждой компании.
Договор заключает одна компания, а счета выставляет или деньги получает другая.
Управление и ресурсы не соответствуют заявленной деятельности и присутствию.
Внутригрупповые начисления не обоснованы либо иностранные налоги не учтены.
Отчётность, продления и банковское сопровождение создают больше затрат, чем пользы.

Что включает анализ структуры

Подготовьте схему владения, описание бизнеса, список компаний, договоры и платежные потоки, имеющуюся отчётность, налоговые регистрации и вопросы банков.

Мы рассматриваем владение, операционные роли, банковскую логику, налоги ОАЭ, присутствие и отчётность. Вопросы страны собственника выделяются для согласования с соответствующими местными специалистами: анализ в ОАЭ не заменяет консультацию во всех юрисдикциях.

В предложение могут входить схема структуры, карта рисков и последовательность внедрения с указанием допущений и нерешённых вопросов. До начала любых работ вы получаете письменное предложение с объёмом работ и стоимостью. Итоговые материалы, сроки и стоимость согласуются с учётом юрисдикций, документов и участия специалистов.

Кто будет работать над вашей задачей

Марсель Шадманов — руководитель корпоративных услуг (Head of Corporate Services) руководит оказанием корпоративных услуг в Garant Business Consultancy. Его работа охватывает выход на рынок ОАЭ, регистрацию компаний, банковскую подготовку и операционный запуск в основной юрисдикции и свободных зонах. Состав команды и участие дополнительных специалистов определяются заданием. Наша команда · Garant в LinkedIn.

Связанные решения

Регистрация бизнеса в ОАЭ · Открытие банковского счёта · Редомициляция компании · Корпоративные и коммерческие документы · Налоговое резидентство

Связанные материалы

Корпоративный налог в ОАЭ 2025–2026 · Почему структуру нужно выбирать с учётом банковской логики · Представительство в ОАЭ и налоговые последствия

Обсудить структуру · Оставить заявку

Официальные налоговые источники

Ссылка 3 объединяет 3a–3c. Решение министра № 302/2024 применяется к налоговым периодам, начинающимся с 1 января 2025 года. Освобождения и специальные режимы зависят от обстоятельств и применимого налогового периода.

Ваш путь с GARANT

Бизнес-модель и цель

Определяем деятельность, место создания стоимости и задачу структуры.

Владение и юрисдикции

Сопоставляем собственников и компании с коммерческими задачами и правовыми режимами.

Проектирование структуры

Связываем владение и операционную модель с управлением, присутствием, налогами, банками и будущими изменениями.

Проверка практических рисков

Проверяем банковское рассмотрение, контрагентов, отчётность и документы применительно к предложенной структуре.

Последовательность внедрения

Определяем порядок корпоративных, договорных, банковских и учётных действий.

Последующий пересмотр

Возвращаемся к структуре при изменении владения, рынков или операций.

Часто задаваемые вопросы

Платит ли холдинговая компания в ОАЭ налог на дивиденды дочерних компаний?

Дивиденды от юридических лиц — резидентов ОАЭ обычно освобождены по статье 22, а иностранные дивиденды требуют выполнения применимых условий освобождения. Статья 23 обычно требует долю от 5% и непрерывное владение либо намерение владеть не менее 12 месяцев; совокупная стоимость приобретения от AED 4 млн выполняет тесты минимального участия и прав на прибыль и ликвидационные выплаты, но не отменяет 12-месячного владения и остальных условий освобождения. Условие налогообложения компании, в которой приобретается доля, и другие требования статьи 23 сохраняются; тест состава активов применяется к участию в связанных лицах. Для прибыли от продажи доли соответствующий срок владения должен уже истечь: одного намерения владеть недостаточно. 2

Какое присутствие нужно холдинговой компании в ОАЭ?

Присутствие должно соответствовать деятельности и налоговому режиму: универсальной формулы площади офиса и числа сотрудников нет. QFZP должна выполнять применимые требования к присутствию, ресурсам и допустимому привлечению внешних исполнителей. Значение также имеют подтверждение принятия решений, документы и банковские требования.

Подходит ли компания свободной зоны ОАЭ для холдинга?

Она может подойти, но лицензия свободной зоны сама по себе не даёт статус QFZP и не освобождает все поступления. Вместе проверяются доход, деятельность, присутствие, аудит, трансфертное ценообразование, de minimis и отсутствие выбора обычного режима. Неквалифицирующаяся выручка не должна превышать меньшую из величин AED 5 млн и 5% соответствующей общей выручки с установленными исключениями и порядком расчёта. Для отдельных видов деятельности возможны дополнительные требования. Также может потребоваться сравнение с обычным режимом и освобождением доходов от участия.

Можно ли управлять компанией из-за рубежа и сохранять налоговое резидентство ОАЭ?

Юридическое лицо, зарегистрированное в ОАЭ, обычно признаётся резидентом для корпоративного налога по статье 11, однако управление за рубежом может создавать дополнительные иностранные налоговые обязательства. Двойное резидентство, международное соглашение и присутствие оцениваются отдельно. Регистрация не гарантирует исключительного резидентства ОАЭ или договорных льгот.

Как банки оценивают структуру с компанией в ОАЭ?

Банки рассматривают собственников, коммерческую цель, деятельность и ожидаемые операции, а не только факт регистрации. Договоры и подтверждение происхождения средств должны объяснять, кто зарабатывает и получает каждый платёж. Понятная структура помогает обосновать заявку, но не гарантирует открытия или сохранения счёта.

Сколько занимает анализ структуры?

Срок зависит от задания и полноты документов. Несколько юрисдикций, исторические проблемы или участие узких специалистов могут потребовать дополнительной работы. До согласования задания запросите индивидуальные сроки и предложение по стоимости.