5% НДС ввели в 2018 г., и он распространялся на большинство транзакций в сфере товаров и услуг на каждом этапе цепочки поставок. Тремя годами позже, в 2021 г., Министерство Финансов объявило о 9%-ном федеральном корпоративном подоходном налоге на прибыль компании (CIT). CIT еще не вступил в силу и будет действовать с 1 июня 2023 года. 

Внедрение системы налогообложения в ОАЭ считается стремлением соответствовать практике и правилам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), единственной в своем роде платформе, на которой правительства 37 демократических стран с рыночной экономикой работают в сотрудничестве над разработкой политических норм, способствующих долгосрочному экономическому процветанию. Поэтому намерение Эмиратов внедрить налогообложение, возможно, является хорошим шагом в долгосрочной перспективе, а также возможностью войти в «белый список» юрисдикций.

Ставки 

Предложенные ставки CIT:

• Стандартная законодательно установленная ставка CIT составляет 9% для бухгалтерской прибыли, превышающей 375 000 Дирхамов ($102 000).
• 0% ставка для бухгалтерской прибыли ниже 375 000 Дирхамов ($102 000).

Кроме того, стоит отметить, что для крупных корпораций с консолидированной глобальной чистой прибылью, превышающей 3,15 млрд. Дирхамов (€750 млн.), CIT еще не объявлен в соответствии со вторым компонентом (Pillar 2) инициативы ОЭСР по так называемому Base Erosion and Profit Shifting — «Размыванию налоговой базы и выводу доходов из-под налогообложения» (BEPS). 

Кто освобожден от CIT

По данным Министерства финансов ОАЭ, следующие категории доходов будут освобождены от уплаты CIT:

• Доходы иностранных инвесторов от недвижимости, инвестиций в акции, роялти и других источников инвестиционного дохода.
• Иностранные инвесторы, которые не ведут торговый бизнес в ОАЭ на регулярной основе
• Дивиденды и прирост капитала компании в ОАЭ, полученные от квалифицированной доли участия. Например, доля участия в иностранной компании в ОАЭ
• Доходы от добычи природных ресурсов

Освобождение от уплаты налога (или специальный режим налогообложения) также будет применим к компаниям, зарегистрированным в Свободных Экономических Зонах (СЭЗ), хоть это утверждение подлежит соблюдениям определенных критериев, и еще уточняется. В стране есть более 40 СЭЗ, и большинство из них уже на протяжении 50 лет предлагало налоговые льготы компаниям и филиалам компаний еще до момента внедрения режима налогообложения в Эмиратах. Сейчас вопрос, будут ли эти льготы действующими остается открытым. Возможно новый режим сохранит СЭЗ возможность поддерживать существующие льготы компаниям, которые соблюдают процедуры регулировок в юрисдикциях, и освободит такие компании от налогообложения, в том числе и если они не работают с компаниями в городе (Mainland) (т.е., с контрагентами вне этих СЭЗ). Компании в Mainland, по умолчанию будут облагаться CIT.

В то время как свободные зоны считаются подпадающими под действие объявления, оффшорные компании, возможно, будут рассматриваться на предмет аналогичных льгот или полного освобождения от налогов.

Закон о CIT еще не вышел, но Министерство финансов отметило, что CIT будет начисляться на доходы, отраженные в финансовой отчетности, принятой предприятиями в ОАЭ в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета. Тем не менее Министерство финансов ОАЭ будет публиковать дальнейшую информацию о налоговой политике ОАЭ в отношении корпоративных налогов, чтобы помочь предприятиям полностью соответствовать требованиям.

Если вы хотите получить консультацию или сопровождение по налогообложению в Эмиратах, пожалуйста, свяжитесь с нами.

Марсель Шадманов

Руководитель отдела корпоративных услуг в Garant Business Consultancy DMCC

Phone +971 4 421 4335

Email info@garant.ae