Корпоративный налог — это форма прямого налога, взимаемого с чистого дохода или прибыли предприятий. ОАЭ официально ввели закон о корпоративном налоге в Федеральном декрете № 47 от 2022 г. Корпоративный налог взимается с годовой чистой прибыли, превышающей 375,000 Дирхамов.

Вот краткий обзор того, как будет применяться корпоративный налог

В соответствии с датой начала финансового года:

• Если финансовый год компании начинается с 1 января по 31 декабря, первый налоговый период будет длиться с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2024 г. Таким образом, срок подачи первой корпоративной налоговой декларации наступит 30 сентября 2025 г. (т.е. в течение 9 месяцев после окончания финансового года).
• Если финансовый год компании начинается с 1 июня по 31 мая, первым налоговым периодом будет 1 июня 2023 г. по 31 мая 2024 г. В этом случае срок подачи первой корпоративной налоговой декларации наступит 28 февраля 2025 г. (т.е. в течение 9 месяцев после окончания финансового года).

Кто облагается корпоративным налогом

Корпоративный налог ОАЭ распространяется на местные компании и другие юридические лица, которые зарегистрированы и работают в стране; иностранные юридические лица, ведущие бизнес в ОАЭ на постоянной основе.

Следует отметить, что в отношении компаний в Свободных Экономических Зонах (СЭЗ) налоговая политика еще не до конца определена. Компании и филиалы, зарегистрированные в СЭЗ, считают налогооблагаемыми в соответствии с Законом о корпоративном налоге, включая трансфертное ценообразование. Компании в СЭЗ, ведущие бизнес с компаниями Mainland должны платить корпоративный налог на прибыль, полученную с этих транзакций. Помимо этого, компании в СЭЗ должны будут зарегистрироваться и подать декларацию о корпоративном налоге, независимо от необходимости урегулирования налога. Прежние скидки в отношении таких компаний сохранят, но в будущем у государства в планах предполагают изменить правила и, возможно, ввести корпоративный налог.

Какой доход будет облагаться налогом

Если мы рассматриваем компании в ОАЭ, включая компании в СЭЗ, то международный доход будет облагаться налогом. Международный доход фрилансера из ОАЭ также будет облагаться налогом. Международный доход юридического лица, которое будет вести бизнес в стране на регулярной основе, также будет облагаться налогом.

Доход от транзакций физически лиц, не проживающих в стране, но регулярно ведущих бизнес с ОАЭ, будут облагаться налогом. Здесь следует подчеркнуть что налогообложению подлежат только те транзакции, которые связаны непосредственно с Эмиратами. Налогом также подлежат физические лица, получающие источник дохода из ОАЭ, и у которых есть налоговая зависимость от страны.

Ставка корпоративного налога

В случае если налогоплательщиком является компания в Mainland:

• 0% от дохода до 375 000 Дирхамов/в год включительно
• 9% от дохода, превышающего 375 000 Дирхамов/в год включительно

В случае если налогоплательщик является компанией в СЭЗ:

• 0% от дохода, соответствующего требованиям (требования указаны в П. 18 Федерального декрета № 47 от 2022 г.)
• 9% от дохода, НЕ соответствующего требованиям

Кто будет освобожден от корпоративного налога

Итак, мы рассмотрели облагаемые корпоративным налогом компании, теперь рассмотрим освобожденные от налога юридические лица: это компании в Mainland, получающие дивиденды из Mainland/СЭЗ ОАЭ; физические лица, получающие личный доход; физические или юридические лица, получающие дивиденды, другие распределения прибыли и прирост капитала от продажи акций (отечественных или зарубежных); нефтедобывающие компании; государственные организации.

Что касается корпоративного налога, то его введение всегда было прерогативой для ОАЭ, и хотя страна ранее ввела ESR (экономическое присутствие) в поддержку налоговой прозрачности, все же для того, чтобы Эмираты сделали следующий шаг во введении корпоративного налога, страна отслеживала международные изменения. Как итог, ОАЭ внедрили данный налог, который послужит одним из инструментов увеличения доходов страны. Более того, учитывая, что система корпоративного налога в четырех странах Персидского залива выглядит следующим образом: Катар — 10%, Оман — 15%, Саудовская Аравия — 20% и Кувейт — 15%, введение 9% в ОАЭ обеспечит стране конкурентное преимущество.

Если вы хотите получить консультацию или помощь по вопросам соблюдения требований корпоративного подоходного налога в ОАЭ, пожалуйста, свяжитесь с нами.

Марсель Шадманов

Руководитель отдела корпоративных услуг в Garant Business Consultancy DMCC

Phone +971 4 421 4335

Email info@garant.ae