Основные изменения в налоговой политике.

1. С 2025 года ОАЭ внедряют глобальный минимальный налог (Pillar Two, GloBE rules) в размере 15% для международных корпораций с доходом выше 750 млн евро, в соответствии с инициативой OECD (BEPS 2.0).
Это касается крупных мультинациональных групп, зарегистрированных в ОАЭ, и направлено на предотвращение размывания налоговой базы и агрессивного планирования через офшоры.

2. Ужесточение норм по UBO и отчетности.
ОАЭ усилили борьбу с уклонением от раскрытия бенефициаров. С 2024–2025 годов все юридические лица обязаны:
-Обновлять данные по бенефициарным владельцам (UBO);
-Вести полноценный бухгалтерский учет и хранить документы минимум 5 лет;
-Представлять финансовую отчетность в рамках требований Минфина и налоговой инспекции (FTA).

3. Обновления и усиление контроля в 2025 году.
Хотя система CRS функционирует в ОАЭ с 2017 года, в 2025 году были введены дополнительные меры и обновления, направленные на усиление контроля и соблюдение стандартов:​
-Обновлённое руководство пользователя CRS/FATCA: в феврале 2025 года Министерство финансов ОАЭ выпустило обновлённую версию руководства для финансовых учреждений, включающую инструкции по дерегистрации из системы CRS/FATCA. ​
-Усиление процедур проверки: финансовые учреждения обязаны проводить более тщательные процедуры проверки источников доходов клиентов и контролирующих лиц, особенно при открытии новых счетов.​
-Повышенное внимание к бенефициарным владельцам: ужесточены требования к раскрытию информации о конечных бенефициарах иностранных компаний, что затрудняет попытки скрыть их через сложные корпоративные структуры.

Что важно сделать международному бизнесу в ОАЭ в 2025 году.

В 2025 году налоговая политика ОАЭ вступила в новую фазу зрелости: страна по-прежнему сохраняет льготный режим налогообложения, но уже требует от бизнеса прозрачности, соответствия нормам международного комплаенса и строгой отчётности. Для международных компаний это означает: прежние схемы больше не работают, а любая ошибка или недосмотр могут привести к штрафам, потере налоговых льгот или даже блокировке корпоративных счетов, в случаях, например: отсутствия или неполного пакета документов, подтверждающих деловую активность, или несоответствия между лицензией и фактической деятельностью, несвоевременной подачи налоговой отчётности, несоответствия KYC/UBO данным, при подозрительной или непостоянной транзакционной активности или в случае использования номинальных директоров без прозрачной структуры.

Вот ключевые шаги, которые необходимо предпринять уже сегодня, чтобы сохранить налоговую эффективность, соответствовать законодательству ОАЭ и не попасть под санкции контролирующих органов.
1. Провести комплексный аудит структуры компании и ее деятельности.
Начиная с 2025 года, налоговые органы ОАЭ (Federal Tax Authority) ужесточили контроль за соответствием компаний новым правилам. Особенно это касается статуса Qualified Free Zone Person и соблюдения требований экономического присутствия (Economic Substance Regulations).

2. Обновить систему бухучета и финансовой отчетности.
В 2025 году подача финансовой отчётности стала обязательной не только для компаний Mainland, но и для большинства Free Zone-компаний. Более того, в ряде зон (например, DMCC, DIFC, ADGM) теперь требуется ежегодный аудит, даже если у компании нет прибыли.

Что важно проверить:
-Ведение учёта по стандартам IFRS (обязательно для всех компаний, подлежащих корпоративному налогу);
-Готовность к подаче налоговой декларации за первый отчётный период;
-Хранение всей документации (контракты, счета, акты, выписки) не менее 5 лет.
Рекомендация:
Перейти на бухгалтерское сопровождение у сертифицированного партнёра, а не на «бухгалтера по требованию».

3. Перепроверить структуру владения и UBO.
Начиная с 2024 года, за непредоставление или несвоевременное обновление данных об UBO предусмотрены штрафы до 100 000 AED.
Рекомендация:
Внести актуальные данные об UBO в реестр и убедиться, что банк и регистрациооные органы располагают той же информацией.

4. Пересмотреть международную холдинговую структуру.
Глобальный налог Pillar Two (15%) теперь действует и в ОАЭ. Если у вашей группы оборот более 750 млн евро — вы автоматически попадаете под повышенное внимание. Также усилились требования к IP-холдингам, royalty-схемам и трансфертному ценообразованию.

Что делать:
-Проверить, где зарегистрированы права на ИС (интеллектуальную собственность);
-Оценить возможность переноса IP в Free Zone с поддержкой IP-бокса;
-Перепроверить структуры с Кипром, Люксембургом, Мальтой на предмет двойного налогообложения и соответствия требованиям BEPS.
Рекомендация:
Разработать новую цепочку владения с учётом GloBE, Pillar Two и соглашений об избежании двойного налогообложения.

Заключение

Налоговая реформа в ОАЭ — это не запрет, а возможность. Возможность выйти из серой зоны, усилить доверие партнёров и инвесторов, и при этом сохранить глобальную налоговую эффективность. В условиях ужесточающегося глобального контроля и обмена данными, такая открытая и при этом гибкая модель становится новой нормой.
Для бизнеса, использующего ОАЭ как региональную штаб-квартиру, хаб или холдинговую юрисдикцию, правила игры меняются.
При этом ОАЭ остаются одной из наиболее конкурентоспособных налоговых систем в мире — низкие ставки, гибкость, отсутствие налога на дивиденды и капитал, двусторонние налоговые соглашения с более чем 130 странами.

Если вы хотите адаптировать свою бизнес-структуру под изменения в законодательстве ОАЭ и сохранить конкурентные преимущества — команда Garant Business Consultancy всегда готова помочь.

Марсель Шадманов
Руководитель отдела корпоративных услуг в Garant Business Consultancy DMCC
Phone +971 4 421 4335
Email info@garant.ae