В последние годы Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) стали привлекательным местом для управления капиталом, планирования наследства и защиты активов через создание трастов и фондов. Несмотря на общие цели по сохранению и управлению активами, трасты и фонды различаются по структуре, функциям и нормативной базе. В этой статье представлен обзор ключевых различий между трастами и фондами в ОАЭ, что поможет физическим и юридическим лицам принимать обоснованные решения в отношении своих вариантов управления активами.
Обзор Трастов и Фондов
Траст и фонд — это юридические инструменты, которые служат для управления, защиты и распределения активов. Однако они основаны на различных правовых принципах и действуют в рамках разных нормативных актов в ОАЭ:
Траст: Траст — это система отношений, в которой одна сторона (доверительный управляющий) владеет и управляет активами от имени другой стороны (бенефициара). Трасы в основном регулируются нормами общего права и часто используются для планирования наследства, защиты активов и налогового планирования.
Фонд: Фонд, с другой стороны, представляет собой независимую юридическую структуру, созданную для хранения и управления активами в определенных целях, таких как благотворительная деятельность или управление семейным состоянием. Фонды, как правило, структурированы как некоммерческие организации и регулируются различными законами, специфичными для ОАЭ.
Ключевые различия между Трастами и Фондами

1. Юридическая структура
Траст: Траст создается учредителем, который передает активы доверительному управляющему, устанавливая фидуциарные отношения. Доверительный управляющий отвечает за управление активами в соответствии с доверительным соглашением и в интересах бенефициаров.
Фонд: Фонд создается как отдельная юридическая структура, часто требующая регистрацию в соответствующих органах. У Фонда есть свои учредительные документы, такие как устав и внутренние нормативные акты, в которых изложены его цели и правила функционирования.

2. Цели и функциональность
Траст: Траст чаще используется для конкретных целей, включая защиту активов, планирование наследства и финансовое управление от имени бенефициаров. Он предоставляет гибкий механизм для распределения активов в соответствии с пожеланиями учредителя, что может быть адаптировано к индивидуальным потребностям.
Фонд: Фонды часто направлены на продвижение благотворительной деятельности или управление семейным состоянием в долгосрочной перспективе. Хотя они также могут служить для целей личного управления активами, их структура больше соответствует благотворительным целям и социальному воздействию.

3. Нормативная база
Траст: Трасты в ОАЭ регулируются различными законами, включая Закон о трастах DIFC (Дубайский международный финансовый центр), который предоставляет комплексную правовую базу для создания и управления трастами. Этот закон предлагает гибкость и адаптивность, соответствующие потребностям международных клиентов.
Фонд: Фонды регулируются в соответствии с конкретными законами в зависимости от эмирата, в котором они созданы, такими как Закон о фондах Абу-Даби или Закон о фондах DIFC. Также существует режим фондов в юрисдикции RAKICC (Рас-Эль-Хайма), который действует на основе собственного набора нормативных актов, регулирующие создание и деятельность фондов. Каждый эмират имеет разные требования к регистрации, управлению и соблюдению норм.

4. Налоговые аспекты
Траст: Трасты могут предложить преимущества налогового планирования; однако налоговые последствия часто зависят от типа созданного траста и резидентства бенефициаров. Важно проконсультироваться с профессионалами, чтобы понять, как каждая структура траста может повлиять на налоговые обязательства.
Фонд: Фонды в ОАЭ могут пользоваться налоговыми льготами на определенные виды деятельности, особенно если они созданы с благотворительной целью. Тем не менее, применение норм о налогообложении может значительно различаться в зависимости от целей и деятельности фонда.

5. Управление и контроль
Траст: Управление трастом в первую очередь осуществляется доверительным управляющим, который имеет фидуциарные обязательства перед бенефициарами. Учредитель может сохранить значительный контроль над активами и тем, как они управляются, через доверительное соглашение.
Фонд: Фонды управляются советом директоров или управляющих, которые отвечают за надзор за операциями и обеспечение соблюдения цели, изложенной в учредительных документах. Основатели могут иметь ограниченный контроль по сравнению с доверительными управляющими в организации траста.

Заключение
В заключение, хотя трасты и фонды служат важным целям в управлении активами, сохранении состояния и планировании наследства в ОАЭ, они существенно различаются по своей юридической структуре, функциональности и нормативной базе. Понимание этих различий имеет решающее значение при оптимизации стратегии защиты активов и благотворительных проектов. Тщательно учитывая свои потребности и цели, заинтересованные стороны могут определить наиболее подходящий вариант для управления своим состоянием в динамичной нормативной среде ОАЭ.