التغييرات المؤسسية في الإمارات: الضرائب وإعداد التقارير في 2025-2026
لسنوات طويلة، كانت الإمارات تُعرَّف بأنها ولاية قضائية ذات التزامات ضريبية ضئيلة وبيئة أعمال مبسّطة. غير أن الدولة دخلت في السنوات الأخيرة مرحلةً جديدة: مواءمة نفسها مع المعايير الدولية للشفافية والتنظيم المالي. وتُمثّل 2025-2026 مرحلةً فاصلةً تجد فيها الشركات نفسها أمام مشهد تنظيمي مختلف جذرياً عن كل ما عهدته.
ضريبة الشركات: التحديثات الأخيرة
صُقّلت ضريبة الشركات المُطبَّقة منذ 2023 من خلال الممارسة والتوضيحات المتجددة. النسبة المعيارية 9٪ على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم، فيما تُعفى الأرباح دون هذا الحد. تستطيع شركات المناطق الحرة الاستمرار في الاستفادة من نظام الشخص المؤهل في المنطقة الحرة بنسبة 0٪ على "الدخل المؤهَّل"، بشرط استيفاء اشتراطات الجوهر والقيود المتعلقة بالمعاملات البرية وقاعدة الحد الأدنى.
في 2025، شدّدت الهيئة الاتحادية للضرائب معاييرها وارتفعت الغرامات. تُقدّم الإمارات أيضاً ضريبة تكميلية محلية دنيا بنسبة 15٪ للمجموعات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها 750 مليون يورو، انسجاماً مع مبادرة OECD للركيزة الثانية (Pillar Two). راجع دليل ضريبة الشركات في الإمارات.
التقارير المالية: اشتراطات متصاعدة
تزداد أهمية التغييرات في إعداد التقارير المالية. تُلزم مناطق حرة متزايدة — بما فيها IFZA وDMCC — الشركاتِ بتقديم بيانات مالية مدقّقة سنوياً مرتبطة باشتراطات الهيئة الاتحادية للضرائب. حتى الشركات الصغيرة مطالَبة بالامتثال للمعايير المحاسبية الدولية (IFRS). تعرّف على المحاسبة في الإمارات 2025.
قواعد أسعار النقل والشفافية الدولية
تشمل قواعد أسعار النقل المتوسعة الشركاتِ المنتمية إلى مجموعات متعددة الجنسيات وتستلزم إعداد توثيق التسعير التحويلي وتقديم تقارير القُطر بالقُطر (CbCR) في حالات معينة. في الوقت ذاته، تُكثّف الإمارات تبادل المعلومات الضريبية مع الولايات القضائية الأخرى، أغلقةً الباب أمام هياكل ضريبية رمادية.
التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمية (ESG)
التوجهات العالمية تُشكّل الأجندة المحلية أيضاً. رغم حداثة الإطار الإماراتي في هذا المجال، أطلق منظّمو DIFC وADGM بالفعل مشاريع تجريبية للإفصاح عن بيانات ESG. خلال السنوات القادمة، سيزداد اهتمام الشركات والمستثمرين بالاستدامة والحوكمة المؤسسية وشفافية سلاسل التوريد.
الالتزامات القائمة: ESR وAML وUBO
تظل الالتزامات الراهنة راسخةً ومُشدَّدة: لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) تستلزم إثبات نشاط تجاري حقيقي في الإمارات، إجراءات مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب تشتدّ، والغرامات على التقصير في الإفصاح عن المالك الفعلي تتصاعد. اطلع على تعديلات لوائح الجوهر الاقتصادي.
مجتمعةً، تعكس هذه التغييرات التوجه الاستراتيجي للإمارات: التحوّل من صورة الملاذ الضريبي إلى ولاية قضائية دولية معترف بها ذات قواعد عصرية متينة. في Garant Business Consultancy، نُرافق عملاءنا في كل مرحلة: من تأسيس الشركة واختيار الهيكل الأمثل إلى إعداد البيانات المالية واستكمال التدقيق. تواصل معنا على info@garant.ae.