НДС в ОАЭ 2025–2026: практическое руководство для владельца бизнеса

НДС в ОАЭ работает с января 2018 года. Большинство владельцев бизнеса знают, что он существует. Меньше людей понимают, когда именно они обязаны регистрироваться, какие операции им облагаются, и чем отличается нулевая ставка от освобождения. Эти различия имеют прямые финансовые последствия.

Когда регистрация обязательна

НДС-регистрация в ОАЭ обязательна, когда налогооблагаемый оборот компании превышает 375 000 AED за предыдущие 12 месяцев или ожидается, что он превысит этот порог в ближайшие 30 дней. Налогооблагаемый оборот включает операции по стандартной ставке и нулевой ставке, но не освобождённые от НДС.

Добровольная регистрация доступна с порога 187 500 AED. Она имеет смысл для компаний с существенными входящими расходами с НДС: регистрация позволяет возмещать входящий налог даже до достижения обязательного порога. Для новых компаний с высокими стартовыми затратами это может быть финансово выгодно.

Штраф за несвоевременную регистрацию — 20 000 AED. Это одна из наиболее частых и легко избегаемых ошибок UAE-бизнеса.

Стандартная ставка, нулевая ставка и освобождение — в чём разница

Большинство товаров и услуг в ОАЭ облагаются НДС по стандартной ставке 5%. Но существуют ещё две категории, которые предприниматели регулярно путают между собой.

Нулевая ставка (zero-rated) — НДС технически применяется, но по ставке 0%. Ключевое значение: компания с нулевой ставкой по-прежнему обязана регистрироваться, вести учёт НДС и подавать декларации — но может возмещать входящий налог по своим расходам. К нулевой ставке относятся экспорт товаров за пределы ОАЭ, международные транспортные услуги, первичная продажа новой жилой недвижимости.

Освобождение от НДС (exempt) — операция полностью вне системы НДС. Компания, которая делает только освобождённые поставки, не может регистрироваться для НДС и не может возмещать входящий налог. Освобождённые категории: жилая недвижимость после первой продажи, местные пассажирские перевозки, базовые финансовые услуги, лицензированное образование и здравоохранение.

Путаница между нулевой ставкой и освобождением — частая ошибка с серьёзными последствиями: компания считает свои операции освобождёнными, не регистрируется и лишается права на возврат входящего налога.

НДС в свободных зонах

Фризоны добавляют дополнительный уровень сложности. Часть фризон ОАЭ имеет статус Designated Zone для целей НДС. Поставки товаров между компаниями внутри одной Designated Zone или между разными Designated Zones, как правило, выведены за рамки НДС — они рассматриваются как находящиеся за пределами территории ОАЭ. Это полезно для торговых и реэкспортных операций.

При этом услуги внутри Designated Zone под это исключение не подпадают — к ним применяются стандартные правила НДС. А поставки между Designated Zone и материковым ОАЭ следуют особым правилам, отличающимся от обычных внутренних транзакций.

Не все фризоны являются Designated Zones. Компании в DMCC, например, находятся в Designated Zone. Компании в ряде других фризон — нет. Статус вашей фризоны непосредственно влияет на НДС-режим ваших операций.

Возмещение входящего НДС

НДС-зарегистрированная компания может возмещать входящий налог — НДС, уплаченный при закупках, использованных в налогооблагаемой деятельности. Это одно из главных преимуществ регистрации и основная причина добровольной регистрации ниже обязательного порога.

Возмещение не автоматическое и не безграничное. Его можно применять только к расходам, связанным с налогооблагаемыми поставками. Если компания совмещает облагаемые и освобождённые поставки, входящий налог распределяется пропорционально. НДС на представительские расходы и ряд других категорий ограничен или заблокирован.

Декларации, сроки и штрафы

Большинство плательщиков НДС в ОАЭ подают квартальные декларации. Срок подачи и оплаты — 28-е число месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Штраф за позднюю подачу — 1 000 AED за первое нарушение и 2 000 AED за повторное в течение 24 месяцев. Штраф за неуплату: 2% от суммы немедленно, 4% через семь дней, 1% в день после месяца просрочки — с ограничением 300% от первоначальной суммы. Для большинства малых компаний эти штрафы сопоставимы с самим налогом.

НДС-compliance не требует сложных систем, если выстроить его правильно с самого начала. Ошибки в классификации операций, несвоевременная регистрация или неправильный учёт входящего налога — это то, что проще и дешевле предотвратить, чем исправлять задним числом.